כל זוג שנפרד מבקש לערוך חלוקת רכוש נכון למועד הפירוד. כאן נדרשת בחינת רכיבי החיסכון הפנסיוני (קצבה, הוני, פיצויים) של בני הזוג בהתחשב באופן המימוש, מועד המימוש, מיסוי וכן התייחסות לשיטה לפי יבוצע האיזון.

קיימות שתי שיטות מובילות לחלוקת חיסכון פנסיוני בהליך גירושין:
 

1. היוון קצבה
   שיטה זו היא הפשוטה יותר, כי מאפשרת להשאיר את כל החסכונות הפנסיוניים ללא שינוי / פדיון, כאשר האקטואר מבצע איזון משאבים באמצעות תחשיב שבסופו של דבר יאפשר לאזן את החיסכון הפנסיוני של בני הזוג באמצעות סכום אחד שיעבור מאחד למשנהו.
   שיטה זו בעצם מאפשרת לזוגות לקבל הערכה אקטוארית שמטרתה לקבוע סכום אחד שאחד מבני הזוג חייב לשלם לבן/ת זוגו נכון למועד הפרידה. תשלום סכום זה באופן ישיר (או התחשבנות עקיפה) מאפשרת לזוגות לא לגעת בצבירות הפנסיוניות, אלא לשמור אותן ללא כל .
    

2. חוק לחלוקת חיסכון פנסיוני (מאז 2014)
   החום נועד לאיזון כספי החיסכון הפנסיוני על ידי העברה בפועל של חלק מזכויות הפנסיה מבן הזוג שצבר זכויות גדולות לזה עם זכוויות נמוכות יותר.
   בנוסף לחוות דעת האקטוארית, בד"כ מוגשת פסיקתא (שכולל מידע עיקרי שנחוץ לגופים הפנסיוניים ליישום החישוב האקטוארי) שצריכה לקבל אישור של בית המשפט ובהמשך מועברת לגופים הפנסיוניי ליישום המלא.
   בתום הטיפול של הגופים הפנסיוניים ייפתח חשבון כדי לעשות פיצול כספי החיסכון בין בני הזוג, על מנת להביא לשוויות זכויות שנצברו בתקופת החיים המשותפת.
   
   קיימים מספר חסרונות לשיטה זו:

• כשלים תפעוליים של מערכות המיכון של הגופים המוסדיים.

• בני הזוג קשורים אחד לשני לכל אורך חייהם, שכן המיסוי מותנה בצבירה של כל אחד מבני הזוג.

• בכל קופה שקיים בה מרכיב פיצויים אצל מעסיק פעיל, תידרש הערת הזהרה שכן הכספים עדין לא שייכים לעובד.

• לאור האמור לעיל, קופה מסוג זה הופכת להיות כמעט ובלתי אפשרית לניוד / מיקוח על דמי ניהול.

• החוק לא מטפל בחלוקה של קרנות השתלמות.

• שיקולי מיסוי צריכים להילקח בחשבון: במידה ויתרת הצבירה של אחד מבני הזוג עולה על 1.6 מיליון ₪ (נכון ל- 2023), ייגבה מס בשיעור 20% על הסכום שמעל התקרה, דבר שיוצר כפל מס.

קבצנו עבורכם את התשובות לשאלות נפוצות שעולות בתהליך איזון משאבים בגירושים👆
 

התייחסות לסוגי חיסכון שונים בתהליך האיזון:​
 

• חשבונות חיסכון שמוגדרים כצוברים זכויות פנסיה (קרנות פנסיה וותיקות שנפתחו לפני שנת 1995 ופנסיה תקציבית):
  מה שייחודי בחשבונות אלה, זה שהמבוטחים צוברים אחוז פנסיה (בד"כ 70% לכל היותר) משכר הקובע שנקבע בעת הפרישה.
  לכן בהקשר של איזון כספי החיסכון בהליך גירושים, בן/בת הזוג יהיה זכאי לחלק יחסי של הפנסיה שצפויה להיות משולמת בעתיד.
  לכן מה שיגדיר את הפנסיה שתועבר לבן בת הזוג זה חישוב של שיעור השיתוף.
  שיעור השיתוף מוגדר כיחס בין תקופת השנים המשותפת של בני הזוג חלקי תקופת השירות הכוללת של בן הזוג שצבר זכויות בפנסיה שצוברת זכויות.
  דוגמא פשוטה:
  אם תקופת השירות היא 30 שנים, כאשר תקופת החיים המשותפת היא 20 שנים, שיעור השיתוף הינו 66.67%,
  לכן בן/בת הזוג אליו יועבר חלק מהפנסיה יהיה זכאי למחצית מהזכויות מ- 66.67% מהפנסיה המלאה.
  נניח וגובה הפנסיה החודשית הינו 10,000 ש"ח, הפנסיה לחלוקה היא רק 6,667 ש"ח (בהתאם לתקופת החיים המשותפת),
  לכן גובה הפנסיה שתועבר לבן/בת הזוג היא 3,333 ש"ח (50% מ- 6,667 ש"ח).
  מה עושים אם לא ניתן לחשב את שיעור השיתוף במועד הפרידה?
  הרי שמועד הפירוד יכול להיות בטרם פרישתו של בן/בת הזוג שיש ברשותו פנסיה צוברת זכויות, לכן תקופת השירות הכוללת טרם ידועה, ולכן רק בעת פרישתו יהיה ניתן לחשב את שיעור השיתוף.
  בד"כ ניתן להכין מטריצה לפי חלופות שונות של תקופת שירות כוללת עם שיעורי שיתוף אפשריים, עם זאת, רצוי להיעזר באקטואר עם פרישה של בן/בת הזוג שיש לו פנסיה תקציבית או פנסיה צוברת זכויות.

​

• חשבונות חיסכון שמוגדרים כצוברים כספי החיסכון (בניגוד לצבירת זכויות, כמו בפנסיה התקציבית או קרנות פנסיה הוותיקות):
  אלה בעצם כל הסוגים של ביטוחי מנהלים, קופות הגמל וקרנות הפנסיה החדשות (מאזונות אקטוארית) שנפתחו מ- 1995.
  כפי שהוזכר קודם, יש לנטרל את כספי החיסכון שהופקדו בתקופה שאינה תקופת החיים המשותפת של בני הזוג ובהמשך לקבוע את שיעור ההעברה (מהו אחוז הצבירה שיועבר לבן הזוג, אחוז מירבי יהיה 50%) בכל חשבון וחשבון כדי להגיע לאיזון בין בני הזוג.​

דגשים חשובים:

• כספי החיסכון שנצברו בטרם מועד הנישואים:
  נהוג לנטרל את כספי החיסכון שהופקדו לחשבון החיסכון לפני המועד הנישואים.
  בדומה לפנסיה צוברת כסף, גם בפנסיה צוברת זכויות נהוג לבטל את התקופה שתרמה לפנסיה בטרם הנישואים.
   

• מה קורה אם קיים עסק לאחד מבני הזוג:
  במידה וקיים עסק, בד"כ תדרש הערכת שווי של הפעילות הכלכלית שלו, על מנת להעריך את שוויו.
  לא כל שווי יביא למצב של איזון בין שני בני זוג, לכן על מנת להכריע בסוגיה זו יש לקחת בחשבון את שורת הרווח שמצליח לייצג העסק לאחד מבני הוזג ביחס לכושר ההשתכרות שלו בשוק החופשי.
  להרחבה בעניין הערכת שווי חברה, תוכלו לקרוא בהרחבה בעמוד הערכת שווי עסקים וחברות.
   

• תשלומי פנסיית נכות:
  פנסיית נכות שמשולמת על ידי חברות הביטוח וקרנות הפנסיה, בד"כ מוגדרת כמכפלה של שכר העובד ושיעור הפנסיה שנרכשת, כאשר שיעור זה בד"כ מגיע ל 70%-75% לכל היותר.
  צריך לזכור שזכויות לפנסיית נכות נרכשות ככיסוי ביטוחי למקרה של אירוע בריאותי, במטרה לפצות את המבוטח על אובדן שכרו בתקופת המחלה / נכות.
  תשלומי פנסיית נכות בד"כ משולמים עד גיל הפרישה ובמבקיל המבוטח צובר זכויות פנסיוניות (באמצעות שחרור מתשלומי הפרמיה שממן המבטח בתקופת המחלה), לכן חשבונות הפנסיוני של המבוטח ממשיך לצבור פנסיה גם בתקופת המחלה,
  כאשר מגיל הפרישה המבוטח מקבל פנסיית זקנה בהתאם לתנאיים של הפוליסה או קרן הפנסיה בה הוא מבוטח.
  לפיכך, לא נהוג לאזן את כספי הנכות, אלא אם מדובר במקרים נדירים של פנסיית נכות במסגרת פנסיה וותיקה או פנסיה תקציבית, כאשר גילו של המבוטח בו מקבל את פנסיית הנכות חופף לגיל בו היה אמור לקבל פנסיה רגילה.
  דוגמא:
  נניח וסוער שהיה אמור לפרוש עם פנסיה תקציבית בגיל 60 (כי זה מה שמקובל אצל סוערים אחרים שמעמדו) נפצע בגיל 59 וקיבל זכאות לתשלומי פנסיית נכות.
  במידה ולא היה נפצע, היה צורך להעביר חלק מהפנסיה שלו לבת זוגו כבר מגיל 60 ואילך, כאשר עצם הפציעה יכולה לדחות את תשלומי הפנסיה לגיל 67 (כי עד גיל 67 הוא מקבל פנסיית נכות).
  סוגיה זו אינה חד משמעית וצריכה להיבחן ע"י בית המשפט, כאשר צריכים להילקח בחשבון שיקולים שונים, ביניהם פערי השתכרות שיש בין בני הזוג. 

 

המלצות חשובות לקהל הלקוחות בנושאים של איזון משאבים בגירושים:

• למצות את תהליך הגישור בצורה מיטבית, כך תוכלו לחסוך הרבה כאב ראש וכסף.

• עם פנייתכם לאקטואר למתן הייעוץ, תוודאו שהוא נמנה על רשימת האקטוארים של אגודת האקטוארים הישראלית. 
  אלכסיי טרקשינסקי הינו אקטואר FILAA, חבר אגודת האקטוארים הישראלית, ו- Certified Enterprise Risk Analyst
  מטעם אגודת CGA, אוקפורד UK.

• יש חשיבות רבה להסכמה בין בני הזוג לגבי זהות האקטואר שיבצע את העבודה עבור שני בני הזוג על מנת לעבוד בשיתוף פעולה הדדי עם האקטואר כדי להגיע לפתרון מעשי.
   

אנחנו מחויבים למענה המלא והאיכותי עבורכם, לכן חשוב שתבחרו את איש המקצוע המתאים עבורכם,
לכן קבצנו לכם מגוון שיקולים שיש לקחת בחשבון בבחירת אקטואר איזון משאבים בגירושים 👆

פגישת ייעוץ / חוות דעת שנייה לחוות דעת קיבלת:
קורים מצבים בהם בני הזוג רוצים לקבל חוות דעת נוספת או לחילופין להבין בצורה טובה יותר את התוצרים שקיבלו.
תמיד מומלץ לקבל את ההסברים מאיש המקצוע שהכין את חוות הדעת, עם זאת, במידה ולא קיבלתם את כל התשובות,
אנחנו פה כדי לסייע לכם לפשט את הנושאים המורכבים ולהפוך אותם לנגישים וברורים.

כל האמור לעיל אינו מהווה תחליף לייעוץ פרטני, אלא מקבץ מידע שיכול לסייע לכם להבין סוגיות שונות שנושא איזון כספי החיסכון הפנסיוני בתהליך גירושים.